Impuesto sobre nóminas 2026: tasas por estado y calculadora
Escribe cuánto pagas de nómina al mes y elige tu estado. Abajo está la tabla de las 32 entidades, con los cambios de 2026.
Qué es el impuesto sobre nóminas
El impuesto sobre nóminas (ISN), llamado en algunos estados impuesto sobre erogaciones o sobre remuneraciones al trabajo personal, es un impuesto estatal que paga el patrón por todo lo que entrega a sus trabajadores a cambio de su trabajo. No se descuenta del sueldo: es un costo de la empresa, igual que las cuotas patronales del IMSS.
Se causa en el estado donde se presta el trabajo, aunque la empresa tenga su domicilio fiscal en otro. Si tienes sucursales en varios estados, pagas en cada uno con su propia tasa. En casi todos se declara cada mes, a más tardar el día 17 del mes siguiente, aunque los plazos cambian un poco de un estado a otro.
Tasas del impuesto sobre nóminas 2026 en los 32 estados
| Entidad | Tasa 2026 | Notas |
|---|---|---|
| Aguascalientes | 2.5% | |
| Baja California | 4.25% | 1.8% más sobretasas de 1.2% y 1.25% |
| Baja California Sur | 3% | |
| Campeche | 3% | |
| Chiapas | 3% | |
| Chihuahua | 4% | |
| Ciudad de México | 4% | |
| Coahuila | 3% | |
| Colima | 3% | |
| Durango | 3% | |
| Estado de México | 3% | |
| Guanajuato | 3% | |
| Guerrero | 3% | |
| Hidalgo | 3% | |
| Jalisco | 3% | |
| Michoacán | 3% | |
| Morelos | 3% | |
| Nayarit | 3% | |
| Nuevo León | 3% | |
| Oaxaca | 3% | |
| Puebla | 3% | |
| Querétaro | 3% | |
| Quintana Roo | 4% | |
| San Luis Potosí | 3% | |
| Sinaloa | 2.4% a 3% | Tarifa progresiva según la nómina mensual total |
| Sonora | 3% | |
| Tabasco | 3.5% | Las fuentes indican 3% y 3.5%; confirma la tasa que te aplica (verificar) |
| Tamaulipas | 3% | |
| Tlaxcala | 3% | |
| Veracruz | 3% | 3% más 15% adicional sobre el impuesto = 3.45% efectivo |
| Yucatán | 3.75% | |
| Zacatecas | 3.5% |
Fuente: BHR Consultores, «Contribuciones locales: cambios relevantes 2026», con las leyes de hacienda de cada estado. Las tasas cambian por decreto estatal y algunos estados dan estímulos o tasas reducidas para micro y pequeñas empresas (por ejemplo, la Ciudad de México). Antes de declarar, confirma con la secretaría de finanzas de tu estado.
Cambios en 2026
De los 32 estados, 26 mantuvieron la tasa de 2025 y seis la subieron:
- Baja California Sur: de 2.5% a 3%.
- Chiapas: de 2% más 6% sobre la tasa a 3%.
- Chihuahua: de 3.5% más 4% sobre la tasa a 4%.
- Colima: de 2% a 3%.
- Morelos: de 2.5% a 3%.
- Yucatán: de 3% a 3.75%.
En Nuevo León, el gobierno estatal propuso subir la tasa de 3% a 4% para 2026, pero el Congreso local no lo aprobó.
Casos especiales
Sinaloa: tarifa progresiva
Sinaloa no usa una tasa fija: aplica una tarifa según el total de la nómina del mes. Una nómina chica paga 2.4% y la tasa sube por tramos hasta 3%:
| Nómina mensual desde | Hasta | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.00 | $500,000.00 | $0.00 | 2.4% |
| $500,000.00 | $700,000.00 | $12,000.00 | 2.6% |
| $700,000.00 | $900,000.00 | $17,200.00 | 2.8% |
| $900,000.00 | En adelante | $22,800.00 | 3% |
Veracruz: impuesto adicional
Veracruz cobra 3% más un adicional de 15% sobre el impuesto. En la práctica es 3.45% de la nómina.
Baja California
La tasa de 4.25% resulta de 1.8% base más dos sobretasas de 1.2% y 1.25%. Es la tasa más alta del país.
Tabasco
Las fuentes reportan tasas de 3% y 3.5% para distintos supuestos. La calculadora usa 3.5% para no quedarse corta; confirma cuál te aplica.
Ejemplo: nómina de $250,000 al mes.
Jalisco (3%): 250,000 × 3% = $7,500. Ciudad de México (4%): $10,000. Veracruz (3% + 15%): 7,500 × 1.15 = $8,625.
Sinaloa con una nómina de $600,000: 12,000 + (600,000 − 500,000) × 2.6% = $14,600 (tasa efectiva 2.43%).
Qué se incluye en la base
En general, la base son todos los pagos por el trabajo subordinado: sueldos, horas extra, aguinaldo, prima vacacional, comisiones, bonos, premios de puntualidad y asistencia, y en muchos estados también los pagos a asimilados a salarios. Cada estado tiene sus propias exenciones; las más comunes son la PTU, las indemnizaciones por riesgos de trabajo, las jubilaciones y pensiones, y las aportaciones de seguridad social. Jalisco, por ejemplo, grava a los asimilados con una tasa distinta.
Preguntas frecuentes
¿El impuesto sobre nóminas se descuenta al trabajador?
No. Lo paga el patrón con su propio dinero. Es un costo de la empresa y es deducible para el ISR.
¿Qué estado tiene el impuesto sobre nóminas más alto?
Baja California, con 4.25%. Le siguen Ciudad de México, Chihuahua y Quintana Roo, con 4%, y Yucatán, con 3.75%.
¿Cuál es el más bajo?
Sinaloa, con 2.4% para nóminas de hasta $500,000 al mes, y Aguascalientes, con 2.5%.
¿Las personas físicas con empleados también lo pagan?
Sí. Lo paga cualquier persona física o moral que pague remuneraciones por trabajo subordinado en el estado, aunque tenga un solo trabajador.